Налогообложение цифровых валют

инфоцентр • статья

Специалист

Амир Негматов

10.12.2024

Полезные материалы

Президентом РФ подписан Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ, который впервые вводит регулирование в области налогообложения операций с цифровой валютой.

Нововведения устанавливают следующие общие положения:

цифровая валюта для целей налогового законодательства признается имуществом;
вводится обязанность оператора майнинговой инфраструктуры сообщать в налоговый орган сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты;
налогоплательщики, осуществляющие майнинг цифровой валюты, не вправе применять специальные налоговые режимы.

В части НДС:

Операции по осуществлению майнинга и реализации цифровой валюты не облагаются НДС.

В части НДФЛ:

доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга цифровой валюты, облагаются по прогрессивной ставке 13-22%;
доходы от продажи цифровой валюты облагаются по ставке 13-15%. При этом доход от продажи цифровой валюты, находившейся в собственности более трех лет, не освобождается от НДФЛ;
при приобретении цифровой валюты по стоимости ниже ее рыночной котировки возникает материальная выгода.

В части налога на прибыль:

доход в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, признается внереализационным доходом;
вводится ст. 282.3 НК РФ, регулирующая особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой; доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга, определяются исходя из рыночной котировки на дату признания дохода;
доход от реализации цифровой валюты определяется исходя из фактической цены реализации, но не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20%.

«Майнинг криптовалюты уже долгое время является составной частью экономики, но законодательное регулирование не всегда способно успевать за стремительной цифровизацией.

Только спустя несколько лет обсуждений наш законодатель, наконец, вводит первые правила, регулирующие налогообложение операций с цифровой валютой.

Внесенные положения должны положительно сказаться на прогнозируемости майнинговой деятельности, что позволит криптоинвесторам оценивать налоговые последствия совершаемых ими операций».

Амир Негматов, младший юрист практики налогового и административного права Maxima Legal

Остались вопросы? Напишите нам Остались вопросы? Напишите нам