Весной ФНС, ФСБ и МВД пресекли деятельность федеральных «площадок» бумажного НДС – групп, выпускавших фирмы-«дропы», подложные счета-фактуры и декларации. Организаторам предъявлены обвинения по ст. 173.3 УК РФ.

Под удар попали не только пользователи схем, но и законопослушные компании, купившие товар или услуги у поставщиков, напрямую не связанных с «площадкой».

Инспекции через систему АСК НДС ищут предполагаемых выгодоприобретателей: оценивают всех, кто отражал вычеты, – численность, удельный вес вычетов, уплату налогов, имущество. О причастности контрагентов сообщают письмом с предложением уточнить обязательства либо на комиссии легализации, где сразу предлагают уточнить свои обязательства по конкретным поставщикам.

• Снятие вычетов по НДС и расходов по прибыли, доначисления и пени;
• Штраф 40% по п. 3 ст. 122 НК РФ (за умысел);
• Выездная проверка не только по спорным контрагентам;
• Риски руководителя и главбуха: ст. 199 и 199.2 УК РФ, а также ст. 173.3 УК РФ – как соучастие в деятельности площадки.

• Проанализировать финансово-хозяйственную деятельность с каждым контрагентом из письма: реальность поставок, документооборот, что уже представлено в инспекцию;
• Оценить перспективы оспаривания доначислений по каждому эпизоду: доказательства реальности и деловой цели, обоснованность расчета «наценки»;
• Разделить эпизоды на защищаемые и те, где доплата дешевле спора, — и только потом решать вопрос о корректировке налоговых обязательств;
• Убрать из ответов формулировки-признания: любое «не проверили контрагента» превращается в умысел;
• Подготовить руководителя и главбуха к вызовам заранее.

• Оценить реальную сумму риска по каждому эпизоду;
• Подготовить мотивированный ответ и расчет налоговой реконструкции;
• Определиться со стратегией взаимодействия с инспекцией: платить, судиться или комбинировать;
• Полностью сопроводить при выездной проверке;
• Сопровождать допросы и защищать должностных лиц;
• Вести переговоры с инспекцией и снижать штрафы.